Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Основные нормативные акты валютного законодательства, регламентирующие расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами:

  • Закон Республики Беларусь от 22.07.2003г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 226);
  • Правила проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. № 72     (далее – Правила № 72);
  • Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008г. № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ № 178);
  • Иные акты валютного законодательства Республики Беларусь.

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на:

- текущие валютные операции;

- валютные операции, связанные с движением капитала.

Перечень текущих валютных операций приведен в статьях 5 и 6 Закона № 226.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, не относимые к текущим.

Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций — резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Национального банка.

Субъекты валютных операций  — резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

- без разрешений Национального банка (операции, указанные в статье 10 Закона № 226);

- на основании разрешений Национального банка (операции, указанные в п.18 Правил № 72);

- в уведомительном порядке (операции, указанные в п. 20 Правил № 72).

Порядок выдачи Национальным банком Республики Беларусь субъектам валютных операций – резидентам разрешений по валютным операциям, связанным с движением капитала, определяется постановлением Правления НБ РБ от 26.08.2015 № 514 "О некоторых вопросах выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования" (далее – Инструкция № 514).

Субъекты валютных операций – резиденты при проведении валютной операции, связанной с движением капитала, для которой установлен уведомительный порядок, заполняют и представляют в банк уведомление о проведении валютной операции, связанной с движением капитала, по форме согласно приложению 4 к Инструкции № 514.

Уведомление заполняется до совершения расчетов субъектами валютных операций – резидентами по валютной операции, связанной с движением капитала, а по валютным операциям, предусматривающим поступление денежных средств на счета субъектов валютных операций – резидентов – в течение 7 рабочих дней с даты зачисления денежных средств на их счета.

Порядок проведения внешнеторговых операций имеет ряд особенностей. Основным нормативным правовым актом, регулирующим внешнеторговую деятельность, является Указ № 178. Под внешнеторговым договором в соответствии с пунктом 1.1. Указа № 178  договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг.

В соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 «Об утверждении инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» (далее - Инструкция N 46), представляемые в банк при проведении платежей документы (платежная инструкция) и при поступлении денежных средств документы (сведения) должны содержать следующую информацию о проводимых (поступивших) платежах по внешнеторговым договорам (за исключением внешнеторговых договоров, на которые не распространяется действие Указа N 178):

- учетный номер плательщика - экспортера (импортера) или структурного подразделения экспортера (импортера);

- регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

- предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);

- дату и номер внешнеторгового договора;

- признак оплаты - указывается "0" при проведении (поступлении) платежа до даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту). Указывается "1" при проведении (поступлении) платежа после даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту), при возврате денежных средств или поступлении денежных средств в иных случаях, предусмотренных подпунктами 1.7 и 1.9 пункта 1 Указа N 178. Когда по одному платежу одновременно необходимо указать разные признаки оплаты, то в данном случае признак оплаты проставляется по каждой части данного платежа отдельно;

- код поступления товаров - указывается "2" при проведении платежа за товары, поступающие на территорию Республики Беларусь, и "3" при проведении платежа за товар, не поступающий на территорию Республики Беларусь. Когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно.

При проведении валютной операции в представляемом клиентами (за исключением физических лиц) внешнеэкономическом договоре банк проверяет (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств):

-  соответствие валюты расчета валютному законодательству;

- наличие наименования, местонахождения (юридического адреса) и банковских реквизитов нерезидента-контрагента (под банковскими реквизитами нерезидента-контрагента понимается наименование банка и БИК (или SWIFT-код); для внешнеторговых договоров - также наличие условий расчетов.

- наличие общей стоимости (ориентировочной стоимости) товаров во внешнеторговых договорах, предусматривающих возмездную передачу товаров (за исключением внешнеторговых договоров, на которые не распространяется действие Указа N 178).

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

- несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

- непредставления клиентом в банк документов с необходимой банку информацией для осуществления функций агента валютного контроля, несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пунктов 25 и 27 Инструкции N 46, актам валютного законодательства, устанавливающим порядок проведения валютных операций (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств в безналичном порядке);

- получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;

- непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

- несоответствия источника поступления (цели снятия наличной иностранной валюты) ни одному из источников (целей), предусмотренных актами валютного законодательства;

- намерения клиента снять наличную иностранную валюту со счета, режим функционирования которого не предусматривает совершение валютной операции;

- снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;

- неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

- отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: "Регистрация сделки не требуется".

В соответствии со статьей 27 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" банк вправе получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении его клиентами валютных операций.

Клиенты ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) имеют возможность представлять документы, необходимые для осуществления Банком функций агента валютного контроля в электронном виде с использованием систем дистанционного банковского обслуживания.

Образец заполнения

Форма уведомления о проведении валютной операции, связанной с движением капитала